Содержание
I. Тренды налогового контроля
II. Новости налогового законодательства
III. Актуальные письма Минфина и ФНС России
1. ФНС России усилила свое внимание к контролируемым сделкам
По сообщению Петра Полянского, заместителя руководителя межрегиональной инспекции ФНС России по ценообразованию для целей налогообложения за 6 месяцев 2021 года ФНС России провела на 40% больше проверок контролируемых сделок, чем за весь 2020 год. Фокус проверок смещается с трансграничных на внутрироссийские сделки, в том числе на сделки по оказанию внутригрупповых услуг.
Напомним, что в отношении контролируемых сделок надо подавать специальное уведомление не позднее 20 мая года, следующего за годом совершения сделки. По контролируемым сделкам налоговые органы могут потребовать представить документацию, обосновывающую ценообразование.
Источник: Финансовый директор
2. Заявительный порядок налогообложения имущества организаций
ФНС обновила портал «Новый порядок налогообложения имущества организаций». Туда добавили возможность получить информацию о применении с 2022 года заявительного порядка предоставления льгот по налогу на имущество для российских организаций, о сверке сведений об объектах налогообложения, а также о единых сроках уплаты имущественных налогов организаций, введенных с 2022 года.
С 2021 года организации освобождены от подачи отчетности по транспортному и земельному налогам за 2020 год и последующие периоды.
Федеральный закон от 02.07.2021 N 305-ФЗ
3. А каков ваш налоговый потенциал?
С 2022 года ФНС России запускает новый аналитический комплекс «Налоговый потенциал». Он будет анализировать финансовое состояние и налоговые риски бизнеса будут более чем по 50 показателям. В частности, система будет отслеживать отклонения уровня рентабельности, налоговой нагрузки, зарплат в организации от средней по региону. Источник: Ведомости
4. Цифровизация досудебного урегулирования споров
Опубликован перечень инспекций, где проводят рассмотрение жалоб по ВКС. Из перечня можно выбрать ближайший налоговый орган, где уже сейчас доступно присутствие на рассмотрении жалобы, поданной в любой другой налоговый орган.
Скачать перечень можно на портале «Досудебное урегулирование споров».
5. Кому положен «ВИП сервис» от налоговых органов?
ФНС России определила, что физические лица, у которых суммарный объем полученных доходов за отчетный период превышает 500 миллионов рублей будут признаваться крупнейшими налогоплательщиками и переводиться на учет в МИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам №10. Таким налогоплательщикам следует приготовиться к повышенному вниманию к их налоговой отчетности, иностранным структурам и счетам.
Приказ ФНС России от 11.06.2021 № ЕД-7-22/563@
1. Субъекты РФ могут снизить ставку налога на прибыль для доходов от результатов интеллектуальной деятельности
С 2.08.2021 статья 284 НК РФ дополнилась п. 1.8-3, который позволяет субъектам РФ устанавливать пониженную ставку налога в отношении доходов от деятельности по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат налогоплательщику и зарегистрированы в Роспатенте.
Если вы ведете такую деятельность, рекомендуем следить за обновлениями регионального законодательства вашего субъекта РФ
2. Перенос срока уплаты по налогу на прибыль для сферы искусства и развлечений
Организации, осуществляющие творческую деятельность, деятельность в области искусства и организации развлечений, деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры уплачивают налог на прибыль за налоговые периоды 2020 и 2021 годов не позднее 28 марта 2022 года. Указанным организациям авансовые платежи за 2020 и 2021 уплачивать не нужно. Также не нужно подавать декларации за эти отчетные периоды. Главное условие: соответствующий ОКВЭД должен быть основным.
3. Упрощен порядок выплаты дохода иностранной организации с постоянным представительством в РФ
При выплате иностранной организации дохода, относящегося к постоянному представительству этой иностранной организации в РФ больше не нужно беспокоится о получении от инотраннй организации «свежей» нотариальной копии свидетельства о постановке на учет. Достаточно разово получить копию такого документа.
4. С 2022 года сохраняйте чеки после оплаты фитнес-клубов и спортивных секций
Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, фактически произведенные с 1 января 2022 года, можно будет частично компенсировать за счет налогового вычета, но не более чем на 15 600 рублей. Т.е. максимальная сумма нового вычета: 120 000 рублей в год.
Для целей вычета учитываются также расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.
Важное условие (!): на дату оплаты физкультурно-спортивная организация и оплаченные услуги включены в соответствующие перечни. Они будут готовы к 1 декабря 2021 года.
1. «Движка» или «недвижка»?
ФНС России выпустило письмо «О критериях разграничения видов имущества (движимое или недвижимое) в целях применения главы 30 Налогового кодекса Российской Федерации» в котором рекомендует вместе с письмом ФНС России от 21.05.2021 № БС-4-21/7027@ также использовать письма Минфина от 26.05.2021 № 03-05-05-01/40484, от 29.06.2021 № 03-05-05-01/51043.
В приведенных разъяснениях Минфин приводит позицию Росреестра, из которой следует, что к объектам недвижимости следует относить сооружения, построенные и введенные в эксплуатацию с получением разрешительной документации. объекты, обладающие характеристиками некапитальных сооружений, не относятся к недвижимому имуществу, право собственности на которое подлежит государственной регистрации.
Письмо ФНС России от 02.08.2021 № СД-4-21/10889@
2. Новые правила заполнения единого корректировочного счета-фактуры
Для единого корректировочного счета-фактуры за III квартал применяются новые правила.
В частности, форма дополнена порядковым номером записи отгруженных товаров (работ, услуг), переданных имущественных прав (графа 1). В графе 1 необходимо отразить номера записи из каждого счета-фактуры, к которому он составляется.
Форма счета-фактуры также дополнена строкой 5а, а также графами 1, 12-13 (для прослеживаемых товаров)
В обычных счетах-фактурах графы 12, 12а и 13 надо заполнять только в электронном счете-фактуре, если есть операции с прослеживаемыми товарами. В противном случае графы 12-13 отображать необязательно.
Письмо ФНС России от 17.08.2021 № СД-4-3/11571@, Письмо ФНС от 23.08.2021 № 3-1-11/0115
3. Утверждены формы документов для возмещения НДС и акциза при проведении налогового мониторинга
Суммы «входящего» НДС участников налогового мониторинга, заявленные после 1 июля 2021 года, подлежат возмещению в заявительном порядке.
Для этого следует применять отдельные формы документов, используемые при заявительном порядке возмещения НДС и акциза, разработанные ФНС России.
Приказ ФНС России от 11.05.2021 № ЕД-7-23/478@
4. При снижении кадастровой стоимости перерасчет земельного налога возможен за пределами 3 лет
Если кадастровая стоимость была снижена по решению суда или комиссии, то новая кадастровая стоимость применяется ко всем налоговым периодам, в которых ранее налог был исчислен по оспоренной кадастровой стоимости.
Письмо ФНС России от 27.07.2021 № СД-4-21/10567@
5. Учет расходов на НИОКР с коэффициентом 1,5
Организация вправе применить коэффициент 1,5 к расходам на НИОКР, если они поименованы в специальном перечне (Постановление Правительства РФ от 24.12.2008 N 988). Если НИОКР проводятся в несколько этапов, и только один или несколько этапов включены в перечень, то для применения коэффициента 1,5 работы по таким этапам должны быть определены в качестве отдельного НИОКР.
Обращаем внимание, что при применении коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР необходимо вместе с налоговой декларацией представить отчет о НИОКР, оформленным в соответствии с ГОСТ 7.32-2017. Отчет можно не подавать в налоговый орган, если он размещен в государственной информационной системе (ГИС). В таком случае в налоговый орган представляется подтверждение размещения отчета в ГИС.
Письмо Минфина России от 24 июня 2021 г. N 03-03-06/1/49733
Заказать обратный звонок