Содержание:
- I. Общеправовые новости
- 1. С 1 сентября 2022 года запускаются два важных этапа маркировки молочной продукции
- 2. Регистрация ООО и ИП за 1 день в мобильном приложении «Госключ»
- 3. Параллельный импорт со временем будет минимизирован
- 4. Временно изменился порядок работы советов директоров в АО и ООО
- 5. Субсидии на ТВ-рекламу товаров российских производителей
- II. Тренды налогового контроля
- 1. Минцифры «чистит» реестр IT-компаний и лишает «айтишников» налоговых льгот
- 2. Поправки в УК РФ: потенциальных бизнесменов – уголовников станет меньше
- 3. МВД, СКР и ФНС России готовят отдельную статью УК РФ для организаторов площадок «бумажного НДС»
- 4. ФНС запустила сервис для быстрой разблокировки приостановленного счета
- III. Новости налогового законодательства
- 1. Налоговая поддержка отечественной радиоэлектронной промышленности
- 2. Минфин «прикроет» схему ухода от НДФЛ через иностранных дистанционных работников
- 3. Россия подпишет налоговое соглашение с Оманом
- 4. “Налог на Google” откатили к 2019 году
- IV. Актуальные Письма Минфина и ФНС России
I. Общеправовые новости
1. С 1 сентября 2022 года запускаются два важных этапа маркировки молочной продукции
Все участники молочной отрасли должны начать передавать в систему маркировки «Честный Знак» сведения о приемке товара в виде объемно-сортового учета в формате универсального передаточного документа (УПД) через операторов ЭДО. Кроме того, для розничных магазинов, которые продают маркированную молочную продукцию, вводится обязанность сканирования кодов на кассе и передачи сведений в указанную систему через ККТ.
Для контроля движения всех маркированных товаров еще на запуске проекта «Маркировка» было принято решение использовать существующие технологии электронного документооборота на базе формата УПД и онлайн-касс, чтобы избежать дополнительной финансовой нагрузки на бизнес.
Компаниям, которые ранее активно не работали с электронными документами, следует ознакомиться с информацией, размещенной в соответствующем разделе на сайте ФНС России. Например, тут можно рассмотреть возможные сценарии внедрения электронного документооборота, рассчитать экономический эффект и др. Кроме того, полезные сведения размещены на сайте Честный Знак.
2. Регистрация ООО и ИП за 1 день в мобильном приложении «Госключ»
Минцифры России совместно с ФНС России запускают проект — подписание документов для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя с использованием мобильного приложения «Госключ».
Для получения услуги сначала следует подготовить документы на сайте ФНС России через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Система сама подскажет, какие данные необходимо вводить, а при регистрации юрлица—поможет и с выбором типового устава. Сформированный пакет документов можно подписать, не выходя из дома, c использованием мобильного приложения «Госключ». После подписания в приложении «Госключ» документы будут направлены в инспекцию автоматически. При регистрации ИП и ООО с типовым уставом результат можно получить в течение суток.
Для получения сертификата УКЭП в Госключе потребуется: 1) подтвержденная учетная запись на Госуслугах; 2) смартфон с NFC-модулем; 3) биометрический загранпаспорт нового поколения (именно он содержит позволяющий идентифицировать гражданина чип с персональной информацией).
3. Параллельный импорт со временем будет минимизирован
Главой Минпромторга анонсирована частичная отмена параллельного импорта для категорий товаров, которые в достаточном количестве производятся на территории РФ. По мнению Дениса Мантурова, Правительство будет постепенно, по мере изменения экономической ситуации, переходить от либерализации рынка по импорту к поддержке отечественного производителя. При этом легализация ввоза товаров компаний, ушедших с российского рынке, без их согласия будет с течением времени отменяться.
4. Временно изменился порядок работы советов директоров в АО и ООО
Принят Федеральный закон от 14.07.2022 № 292-ФЗ, по которому временно внесены изменения, связанные с работой Совета директоров акционерных обществ.
Так, до конца года, действует правило, согласно которому, если после выхода из СД (НС) в нем осталось не менее 3 человек, Совет продолжает работать, пока не будет обновлен его состав.
Если ООО /АО находится под иностранными санкциями, то предусмотрена возможность не создавать СД (НС) в АО и ООО по решению общего собрания. Правило действует до 31 декабря 2023 года.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 292-ФЗ
5. Субсидии на ТВ-рекламу товаров российских производителей
Принято постановление Правительства РФ от 19.07.2022 N 1297 "Об утверждении Правил предоставления субсидии из федерального бюджета автономной некоммерческойорганизации "Национальные приоритеты" в целях продвижения потребительских непродовольственных товаров российских производителей на телевидении", в соответствии с которым определяется порядок финансирования АНО “Национальные приоритеты”, которая будет субсидировать расходы субъектов предпринимательской деятельности, производящих непродовольственные изделия легкой и химической промышленности на рекламу на телевидении.
Софинансироваться будет 50% расходов производителей указанных непродовольственных товаров на размещение рекламы. В случае, если производитель является субъектом МСП, софинансирование составит 70% его расходов на размещение рекламы.
Постановление Правительства Российской Федерации от 19.07.2022 № 1297
II. Тренды налогового контроля
1. Минцифры «чистит» реестр IT-компаний и лишает «айтишников» налоговых льгот
В результате «чистки» из реестра исключено более 400 компаний. Это те организации, для которых деятельность в сфере информационных технологий не является основной. Под прицел попало более 150 бюджетных учреждений, 32 банка, 12 страховых компаний и ряд других компаний, не относящихся к IT.
Минцифры регулярно анализирует информацию о компаниях из реестра на их соответствие необходимым требованиям. Например, в сентябре прошлого года из реестра было исключено около 1,6 тыс. организаций. В этот раз Минцифры использовало сведения о деятельности компаний из открытых источников (включая официальный сайт организации) как дополнительную информацию для принятия решения о включении в реестр. Раньше компаниям было необходимо иметь только профильный ОКВЭД.
2. Поправки в УК РФ: потенциальных бизнесменов – уголовников станет меньше
Парламент в ближайшее время может пересмотреть критерии крупного и особо крупного ущерба по налоговым статьям УК (ст. 198, 199 УК). Соответствующий проект федерального закона уже разработан. В документе предлагается увеличить в два раза размер суммы налогов, сборов и страховых взносов, считающихся крупными и особо крупными. В результате крупным размером недоимки будет считаться сумма в 30 млн. рублей, а особо крупным – 90 млн. рублей.
3. МВД, СКР и ФНС России готовят отдельную статью УК РФ для организаторов площадок «бумажного НДС»
МВД, Следственный комитет (СК) и Федеральная налоговая служба (ФНС) готовят отдельную статью Уголовного кодекса для организаторов крупных схем по уходу от НДС. В МВД считают, что часто предпринимателей подталкивают к уходу от НДС недобросовестные консультанты по бизнесу. По данным ФНС, в 2021 году выявлены незаконные налоговые вычеты на сумму 1 трлн рублей. Бороться с «бумажным НДС» налоговикам помогает Автоматизированная система ФНС АСК НДС-2, что позволило снизить долю нарушений при оплате НДС с 8% в 2016 году до 0,4%. Однако в последнее время доля разрывов начала снова расти и составила 0,67%.
По мнению СК РФ, махинации с «бумажным НДС» – отдельный вид незаконной предпринимательской деятельности по аналогии с незаконной банковской деятельностью. В связи с этим необходима самостоятельная статья в уголовном кодексе.
4. ФНС запустила сервис для быстрой разблокировки приостановленного счета
Счета, операции покоторым приостановлены попричине неисполнения требований обуплате, могут быть разблокированы приусловии погашения долга. Ускорить иупростить этот процесс можно спомощью специального сервиса «Оперативная помощь: разблокировка счета».
Новый сервис доступен дляпользователей, укоторых нет личных кабинетов юрлиц иИП насайте ФНС. Сего помощью можно связаться соператором Центра помощи пореабилитации счета. Чтобы отправить заявку назвонок, нужно заполнить анкету.
В течение суток на указанный номер телефона поступит информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.
III. Новости налогового законодательства
1. Налоговая поддержка отечественной радиоэлектронной промышленности
Правительство утвердило перечни материалов и технологий, а также список готовой электронной продукции, производители и разработчики которых смогут воспользоваться пониженным тарифом по страховым взносам – 7,6% и снизить ставку налога на прибыль до 3%.
В перечень технологий вошли 59 позиций, в том числе, производство полупроводниковых пластин с кристаллами, инерциальных микроэлектромеханических систем, создание волоконно-оптических кабелей, технологии лазерной сварки кварцевого стекла и пьезоэлектрических генераторов. Также в него включены более 30 видов материалов, среди которых рутений в виде порошка, золотые и серебряные припои, оксиды и гидроксиды хрома и меди, аммиак и прочие. В перечне электронной продукции 18 позиций. В него вошли, в том числе, смарт-карты, компьютеры, кассовые терминалы с возможностью передачи данных, жидкокристаллические телевизоры, видеокамеры.
Правительство РФ, Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 № 1310, Постановление Правительства РФ от 22.07.2022 № 1311
2. Минфин «прикроет» схему ухода от НДФЛ через иностранных дистанционных работников
Сегодня в налоговом законодательстве еще действует легальный способ оптимизации НДФЛ, который можно применить, если сотрудники могут работать удаленно с территории других государств.
Если физическое лицо в соответствии с гражданско-правовым договором выполняет работы или оказывает организации услуги на территории иностранного государства, то получаемое им вознаграждение относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации и НДФЛ не облагается (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Ранее эту логику подтверждал Минфин (см. письма от 22 апреля 2021 г. N 03-04-06/30627; от 26 марта 2018 г. N 03-04-05/18898).
Минфин предлагает эту «лавочку» прикрыть и признать доходы «удаленщиков», находящихся за пределами РФ (налоговые нерезиденты), доходами от источников в РФ. Следовательно, налоговое бремя таких сотрудников в РФ составит 30%. Для иностранных граждан, работающих в российских компаниях со статусом высококвалифицированных специалистов, действуют общие ставки 13% и 15%.
3. Россия подпишет налоговое соглашение с Оманом
Правительство России намерено подписать соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Оманом. Премьер-министр Михаил Мишустин подписал соответствующее распоряжение 28 июля 2022 г.
Документ предусматривает ставку налога на доходы по дивидендам 10% при условии владения 20% капитала компании в течение 365 дней, в остальных случаях ставка составит 15%, на проценты и роялти – 10%.
После вступления документа в силу структуры с участием оманских компаний станут более выгодными с налоговой точки зрения.
4. “Налог на Google” откатили к 2019 году
14.07.2022 Президент РФ подписал Федеральный закон № 323-ФЗ с многочисленными поправками в часть II Налогового кодекса РФ. Законодатель с 1 октября 2022 года отменил применение особого порядка налогообложения НДС электронных услуг в B2B-сегменте.
Возвращена формулировка о том, что электронные услуги оказываются «физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями» (п. 5 ст. 148, п.п. 2-4 ст. 174.2 НК РФ). При оказании иностранными поставщиками электронных услуг в адрес организаций и ИП последние признаются налоговыми агентами, которые исчисляют и уплачивают НДС (п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ).
Обращаем внимание, что п. 4.6 ст. 83 НК РФ не изменился. При буквальном прочтении обязанность по постановке на учёт сохраняется и для поставщиков B2B-сектора. Такие организации будут сдавать нулевые декларации при отсутствии иных реализаций в РФ.
Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 323-ФЗ
IV. Актуальные Письма Минфина и ФНС России
1. ФНС доводит до сведения позиции ВС и КС РФ о налогообложении имущества (II кв. 2022)
Письмом от 6 июля 2022 г. № БС-4-21/8540@ ФНС России направила для использования в работе обзор правовых позиций ВС РФ и КС РФ за II квартал 2022 года в частиналогообложения имущества организаций.
Определение ВС РФ от 03.06.2022 N 305-ЭС22-10313 по делу N А40-255623/2018
Электрические сети, линии связи и прочие коммуникации признаны движимым имуществом и правомерно исключены из базы по налогу на имущество организаций
Определение Верховного Суда от 06.06.2022 N 308-ЭС22-7742 по делу N А53-3299/2021
Технические и конструктивные характеристики объекта ("Система очистки и отвода сточных вод с территории промплощадки (Новочеркасская ГРЭС), предназначенная для очистки ливневых и талых вод с территории промплощадки") не позволяют отнести данный объект к объектам движимого имущества; спорный объект соответствует понятию "недвижимое имущество".
Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 09.06.2022 N 1450-О
Возможность льготного налогообложения объектов аэропортовой инфраструктуры связана с осуществлением инвестиций именно в форме капвложений в строительство, реконструкцию и (или) модернизацию таких объектов, исключая из числа оснований для применения льготы инвестиции в иных формах (например, путем приобретения таких объектов по возмездным сделкам).
2. ФНС не оштрафует по валютному контролю, если выполнить требования закона помешали действия иностранных государств
Лицо не может признаваться виновным в совершении административного правонарушения, если у него отсутствовала возможность для соблюдения требований валютного законодательства Российской Федерации, о чем в том числе может свидетельствовать применение ограничительных мер экстерриториального характера со стороны иностранных государств, и таким лицом были предприняты все зависящие от него меры по соблюдению таких требований.
При этом отсутствие вины резидента в нарушении валютного законодательства Российской Федерации свидетельствует об отсутствии состава административного правонарушения, что в соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ является обстоятельством, исключающим производство по делу об административном правонарушении.
Письмо ФНС России от 01.07.2022 № ШЮ-4-17/8337@
3. ФНС разъяснила сроки перехода на применение АвтоУСН
С 1 июля 2022 года в четырех субъектах РФ (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) введен новый специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее – АвтоУСН).
В соответствии со ст. 4 ФЗ от 25.02.2022 № 17-ФЗ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП признаются перешедшими на АвтоУСН с даты постановки на учет при условии подачи уведомления не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет.
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика через личный кабинет о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода (календарного месяца), не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, с указанием необходимых для уплаты налога реквизитов.
Сумма налога, подлежащая уплате за первый налоговый период в связи с применением АвтоУСН, включается в следующий налоговый период, в случае если постановка на учет произведена в одном календарном месяце, а уведомление о переходе на специальный налоговый режим произошло в пределах установленного срока в следующем календарном месяце.
Письмо ФНС России от 01.07.2022 № СД-4-3/8340@
Будем рады ответить на Ваши вопросы
Наши специалисты
