Содержание:
- I. Общеправовые новости
- 1. Расширен перечень товаров, ввозимых по параллельному импорту
- 2. Повышение призывного возраста
- 3. Рассмотрен законопроект о цифровом рубле
- 4. Введен запрет на раскрытие персональных данных владельцев недвижимости
- 5. Увеличились возможности использования биометрических персональных данных
- 6. Ограничена передача персональных данных за рубеж
- II. Тренды налогового контроля
- 1. Отсрочка начисления пеней до 30 июня 2023
- 2. ФНС изменила подходы к выездным проверкам после аудита Счетной палаты
- 3. Названы критерии, по которым бизнес чаще всего ошибочно попадает под прицел ФНС
- III. Новости налогового законодательства
- 1. Лишение свободы за подлог счетов-фактур – уже скоро
- 2. Повышение акцизов на сигареты и жидкости для вейпов
- 3. Туроператоров освободят от НДС по внутреннему и въездному туризму
- IV. Актуальные Письма Минфина и ФНС России
I. Общеправовые новости
1. Расширен перечень товаров, ввозимых по параллельному импорту
Согласно новому Приказу Минпромторга, изменен список товаров и брендов, которые можно ввозить по параллельному импорту. Вот несколько товаров, которые попали в расширенный перечень.
- Товары «Икеи»(керамическая посуда, некоторые изделия из дерева).
- Автомобили, среди которых следующие марки: Citroen, Dacia, Ford, Genesis, Hyundai, Isuzu, Kia, Mazda, Opel, Peugeot, Renault.
- Косметические средства: Yves Saint Laurent,Kerastase.
- Игрушки и игровые консоли: Nintendo,Valve.
2. Повышение призывного возраста
На рассмотрение в Госдуму внесен законопроект, который предполагает поэтапное повышение призывного возраста срочной военной службы с 18 до 21 года, а предельного – с 27 до 30 лет. Планируется, что призывной возраст в 2024 г. составит от 19 до 30 лет, в 2025 г. – от 20 до 30 лет, а с 1 января 2026 г. – от 21 года до 30 лет.
Возраст призыва на альтернативную гражданскую службу тоже планируется изменить.Ее смогут пройти граждане от 18 до 30 лет. В законопроекте отсутствует условие о повышении нижней планки для альтернативной службы. Это может быть связано стем, что документ разрешает идти в армию с 18лет по своему желанию.
Что касается отсрочек, то сохраняются те, которые действуют сейчас. Граждане, которым уже предоставили отсрочку отпризыва до вступления закона в силу, смогут пользоваться ими до истечения срока их действия.
3. Рассмотрен законопроект о цифровом рубле
16 марта 2023 года Госдумой в первом чтении был принят пакет законопроектов о внедрении цифрового рубля. Ко второму чтению планируется внести ряд доработок в отношении необходимости защиты прав субъектов персональных данных при обработке этих данных на платформе цифрового рубля. В настоящее время законопроект проходит второе чтение. Предположительный срок вступления в силу закона о цифровом рубле – май 2023 года.
4. Введен запрет на раскрытие персональных данных владельцев недвижимости
Третьи лица несмогут получить из ЕГРН информацию о собственниках недвижимости без их согласия. Доступ сохранится у супругов, а также у сотрудников ряда госорганов и нотариусов. Это позволит защитить персональные данные граждан от мошенников.
Раньше по любому объекту недвижимости можно было запросить выписку и узнать, кто владелец. Теперь же выписку с персональными данными смогут получить сами собственники - и потом передать ее по запросу.
Для целей продажи квартиры возможен также следующий вариант: перед продажей квартиры можно оформить согласие напредоставление своих данных.
5. Увеличились возможности использования биометрических персональных данных
Биометрические персональные данные граждан могут использоваться при:
- проведении промежуточной и итоговой аттестации по программам бакалавриата, специалитета и магистратуры;
- осуществлении безналичных операций на сумму, не превышающую 1000 рублей, включая НДС;
- заключении договоров об оказании услуг связи в интернете;
- аутентификации на портале госуслуг.
6. Ограничена передача персональных данных за рубеж
Операторы обязаны уведомлять Роскомнадзор о намерении передать персональные данные в иностранные государства. После рассмотрения такого заявления Роскомнадзор сможет принимать решение о запрете или ограничении трансграничной передачи персональных данных (ПД) «в целях защиты нравственности, здоровья, прав и законных интересов граждан».
При этом, о факте передачи Роскомнадзор может узнать только от самого оператора. Ответственность же за нарушение данной нормы — штраф: для должностных лиц — от 300 до 500 рублей; для юридических лиц — от 3 000 до 5 000 рублей.
II. Тренды налогового контроля
1. Отсрочка начисления пеней до 30 июня 2023
С 1 января по 30 июня 2023 года не будут начисляться пени, даже если не направили уведомление. Предусмотренные НК РФ предельные сроки направления требований об уплате налоговой задолженности и применения мер взыскания увеличиваются на 6 месяцев. По тем требованиям, которые будут направлены налогоплательщикам в апреле, будут продлены сроки их исполнения - до 1 месяца вместо 8 дней. А решения о взыскании будут выноситься только при подтверждении корректности отрицательного сальдо.
Постановление Правительства РФ от 29.03.2023 №500
2. ФНС изменила подходы к выездным проверкам после аудита Счетной палаты
ФНС России сузила зоны контроля, сделав акцент на НДС. Целевой показатель ВНП – не менее 3 миллионов рублей. Для уменьшения общей продолжительности выездных проверок предусмотрены назначение и проведение комплексных ВНП в исключительных случаях, а рекомендуемый срок тематических проверок должен составлять не больше трех месяцев.
Административная нагрузка на бизнес снизится. ФСН оптимизирует принципы формирования требований о представлении документов в рамках предпроверочного анализа.
А.Н. Батуркин, аудитор Счетной палаты РФ; Налоговед №4, 2023
3. Названы критерии, по которым бизнес чаще всего ошибочно попадает под прицел ФНС
Аудитор Счетной палаты указал критерии, по которым бизнес, включенный в предпроверочный анализ, в более чем половине случаев исключается из него:
‒ По результатам анализа банковских выписок есть расчеты с недобросовестными контрагентами-поставщиками.
‒ В книге покупок и журнале полученных счетов-фактур анализируемого налогоплательщика есть контрагенты, отнесенные к категориям «однодневка» и «„техническая“ компания».
‒ В соответствии с базой ПП «Контроль НДС» установлено наличие взаимоотношений по книге покупок налогоплательщика с контрагентами, имеющими высокий уровень налогового риска. По книге покупок налогоплательщика установлено расхождение вида «разрыв» с контрагентами, имеющими средний уровень налогового риска либо не подавшими декларацию по НДС.
‒ В справках по НДФЛ сумма начисленного налога не совпадает с суммой уплаченного по данным КРСБ конкретного налогоплательщика.
‒ Превышение суммы доходов по данным ККТ над суммой выручки по данным налогового учета.
А.Н. Батуркин, аудитор Счетной палаты РФ; Налоговед №4, 2023
III. Новости налогового законодательства
1. Лишение свободы за подлог счетов-фактур – уже скоро
В Уголовный кодекс РФ может быть введен новый состав преступления: сбыт и подача в налоговые органы заведомо подложных счетов-фактур и налоговых деклараций. Если деяние будет связано с доходом или ущербом в крупном размере, то варианты наказания предполагаются такие:
‒ штраф 100–300 тысяч рублей или в размере дохода осужденного за один-два года;
‒ принудительные работы до четырех лет;
‒ лишение свободы до четырех лет с изъятием дохода осужденного за полгода или без.
Особо крупный размер, а также участие в организованной преступной группе ужесточат эти наказания до таких вариантов:
‒ принудительные работы до пяти лет;
‒ лишение свободы до семи лет с изъятием дохода осужденного за пять лет или без.
Крупным размером будет считаться 2,25 миллиона рублей, а особо крупным – девять миллионов.
2. Повышение акцизов на сигареты и жидкости для вейпов
Акциз насигареты с1марта составил неменее 3536 рублей за1000 шт., на1 кг табака— 8669 рублей. Акциз нажидкости для электронных систем доставки никотина в2023году равен 20 рублям за1мл. При этом сами электронные системы доставки никотина исключены изперечня подакцизных товаров.
Предложение повышать акцизы для вейпов, сравняв их с сигаретами, продвигал Минфин. Но сейчас утверждено щадящее повышение - таким образом в Минфине рассчитывают не допустить выпадения доходов от акцизов.
3. Туроператоров освободят от НДС по внутреннему и въездному туризму
Минфин России во исполнение поручения Президента РФ подготовил законопроект, освобождающий туроператоров от НДС по внутреннему и въездному туризму. Льготный налоговый режим предлагается установить с 1 января 2023 г. до 30" июля 2027 г. Поправки вносятся в ч. 2 ст. 149 Налогового кодекса РФ. В июле 2022 г. аналогичная мера поддержки была принята для гостиниц.
Проект федерального закона 02/04/04-23/00137379, Ведомости
IV. Актуальные Письма Минфина и ФНС России
1. Уменьшить патент на взносы можно без заявления
Право уменьшить налог на патентной системе на ПСН на сумму страховых взносов предусмотрено пунктом 1.2 ст. 346.51 НК РФ. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля, остальные — максимум на 50 %. Обратите внимание: ИП, у которого несколько патентов в календарном году, должен применять ограничение в 50 % по всем патентам, если хотя бы в одном из них задействован сотрудник. Но это только если налоговые периоды по патентам совпадают (п. 3 письма ФНС от 02.06.2021 N СД-4-3/7704@). Для уменьшения налога по ПСН налогоплательщики направляют уведомление об уменьшении суммы налога по ПСН (форма по КНД 1112021). Форма утверждена приказом ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@. Срок подачи уведомления не утверждён, но лучше подавать уведомление за 20 рабочих дней до уплаты патента. Так вы заранее узнаете об отказе. Примеры оснований для отказа: уведомление подано до оплаты взносов; сумма взносов в уведомлении больше налога по ПСН.
Обязательное условие для уменьшения налога на взносы: наличие положительного сальдо ЕНС в размере, достаточном для уменьшения налога по патенту.
Письмо от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@
2. ФНС описала особенности заполнения уведомлений для ЕНП
ФНС в рамках организации работы с плательщиками страховых взносов и налоговыми агентами по корректности отражения данных в реквизитах уведомлений (КНД 1110355) и платежных поручений описала особенности их заполнения в части страховых взносов и НДФЛ.
Стоит обратить особое внимание на составленную ФНС сводную таблицу сроков подачи уведомлений, приложенную к письму.
Письмо от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@
3. ФНС обобщила ошибки, которые налогоплательщики допускают в уведомлениях
Федеральной налоговой службой проведен анализ заполнения уведомлений об исчисленных суммах налогов. Семь ошибок, которые плательщики допускают при формировании Уведомления об исчисленных суммах налогов:
- Неверно указан налоговый (отчетный) период
- Неверно указан КБК или ОКТМО либо заполнен КБК, по которому не требуется предоставление Уведомления
- Уведомление представлено после представления Декларации за этот период или одновременно с декларацией (за исключением Уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций)
- В представленном Уведомлении с указанием периода за весь 2022 год указана сумма последнего платежа за 2022 год или платежа 2023 года
- Неправильное указание реквизитов в платежке, которая представляется взамен Уведомления
- Уточненное уведомление сдается не с указанием полной суммы к уплате по сроку 28 число текущего месяца, а на дельту с последним уведомлением по этому же сроку
- Уведомление сдается несколькими платежами с указанием одного периода и срока
Письмо ФНС России от 27 февраля 2023 г. № КЧ-4-8/2202@
Наши специалисты
